Які податки сплачує ФОП в Україні Фізична особа-підприємець (ФОП) – це найпоширеніша форма ведення бізнесу в Україні, що дозволяє швидко розпочати підприємницьку діяльність без складної бюрократії. Однак багато початківців підприємців часто не розуміють, які податки сплачує ФОП, і що потрібно знати для ведення бізнесу законно та ефективно. У цій статті ми детально розглянемо систему оподаткування ФОП, різні групи платників, ставки податків і обов’язкові платежі. Що таке ФОП і які є системи оподаткування ФОП – це фізична особа, яка здійснює підприємницьку діяльність на власний ризик і відповідальність. Основна перевага ФОП – це простота реєстрації, гнучкість у веденні бізнесу та менші податкові зобов’язання у порівнянні з юридичними особами. В Україні ФОП може обирати між двома основними системами оподаткування: Загальна система оподаткування – підходить для тих, хто має великий обсяг доходів або планує співпрацювати з іншими юридичними особами. Спрощена система оподаткування – передбачає фіксовані ставки податку, які залежать від групи ФОП. Вибір системи оподаткування впливає на те, які податки сплачує ФОП, а також на розмір звітності та складність ведення бухгалтерії. Податки для ФОП на загальній системі ФОП на загальній системі оподаткування сплачує податки за ставками, встановленими Податковим кодексом України: Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) ПДФО сплачується за ставкою 18% від чистого доходу (прибутку), тобто доходу після вирахування витрат, пов’язаних з бізнесом. Наприклад, якщо доходи ФОП складають 100 000 грн, а витрати – 40 000 грн, оподатковуваний прибуток буде 60 000 грн. Податок складе 18% від 60 000 грн = 10 800 грн. Військовий збір Це додатковий податок у розмірі 1,5% від чистого доходу. Його обов’язково сплачують усі фізичні особи, у тому числі ФОП. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) Незалежно від того, працює ФОП активно чи ні, він повинен сплачувати ЄСВ. Ставка для ФОП на загальній системі складає 22% від мінімальної заробітної плати. На 2025 рік мінімальна зарплата становить 8 000 грн, відповідно мінімальний ЄСВ буде 1 760 грн на місяць. Таким чином, сумарне податкове навантаження ФОП на загальній системі включає ПДФО, військовий збір та ЄСВ. Податки для ФОП на спрощеній системі Спрощена система оподаткування в Україні передбачає менше податкове навантаження та спрощену бухгалтерію. Вона поділяється на три групи: 1 група ФОП Підходить для підприємців, які надають послуги населенню без використання найманих працівників. Ліміт доходу на рік: 1 300 000 грн. Податок: фіксована ставка від 10 до 20% мінімальної зарплати на місяць (залежно від регіону). ЄСВ сплачується окремо, мінімум 22% від мінімальної зарплати. 2 група ФОП Підходить для малого бізнесу, який працює з фізичними та юридичними особами, може мати до 10 найманих працівників. Ліміт доходу на рік: 5 0 0 0 0 0 грн. Ставка податку: фіксована, від 20 до 30% мінімальної зарплати на місяць. ЄСВ також обов’язковий. 3 група ФОП Для підприємців, які мають великий обсяг доходів або працюють із юридичними особами. Ліміт доходу на рік: 7 000 000 грн. Податок сплачується у відсотках від доходу: 5% без ПДВ або 3% з ПДВ. ЄСВ обов’язковий, мінімум 22% від мінімальної зарплати. Спрощена система значно полегшує бухгалтерський облік і дозволяє підприємцям концентруватися на розвитку бізнесу, а не на паперовій роботі. Додаткові податки та збори Окрім основних податків, ФОП можуть виникати й інші зобов’язання: Податок на землю – сплачується, якщо ФОП володіє або орендує земельну ділянку для бізнесу. Податок на нерухомість – якщо ФОП використовує приміщення у комерційних цілях. Торговий патент (для 1 групи) – деякі міста передбачають сплату фіксованого патенту замість податку на доходи. Важливо зазначити, що на спрощеній системі деякі з цих податків можуть не сплачуватися, залежно від виду діяльності. Як розрахувати податки ФОП Розрахунок податків залежить від обраної системи оподаткування. Для ФОП на загальній системі потрібно: Вести облік доходів та витрат. Визначити чистий прибуток. Розрахувати ПДФО (18%) і військовий збір (1,5%). Сплатити ЄСВ щомісяця. Для ФОП на спрощеній системі розрахунок спрощується: Визначити групу ФОП. Обчислити фіксований податок або відсоток від доходу (для 3 групи). Додати ЄСВ. Використання бухгалтерських сервісів або програм (наприклад, Monefy) значно спрощує ведення обліку та допомагає уникнути помилок у розрахунках. Важливі аспекти ведення ФОП Своєчасна сплата податків – несвоєчасна сплата може призвести до штрафів. Ведення обліку доходів і витрат – допомагає правильно розраховувати податки і готувати декларації. Вибір системи оподаткування – правильний вибір дозволяє зекономити значні кошти. ЄСВ обов’язковий для всіх – навіть якщо ФОП не має доходу в конкретному місяці. Висновок Розуміння того, [які податки сплачує ФОП](https://monefy.ua/blog/splata-podatkiv-fop/), є ключовим для успішного ведення бізнесу в Україні. Від правильного вибору системи оподаткування, до своєчасної сплати податків та ведення обліку – усі ці аспекти допомагають уникнути штрафів і зберегти фінансову стабільність підприємця. ФОП на загальній системі сплачує ПДФО, військовий збір та ЄСВ, тоді як ФОП на спрощеній системі має фіксовані ставки податку залежно від групи та обов’язково сплачує ЄСВ. Додатково можуть виникати податки на землю, нерухомість або торговий патент, залежно від діяльності. Для початку бізнесу і ведення бухгалтерії сучасні сервіси, такі як Monefy, допомагають легко контролювати фінанси та сплачувати податки без помилок. Таким чином, знання податкових зобов’язань ФОП дозволяє вести бізнес ефективно та законно.